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      襄陽ERP—未開票收入和其他收入,該咋報!

      來源:襄陽市德霏軟件科技有限公司 發布時間:2022-01-22 11:19:24

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      部分人認為申報增值稅只填報開票收入,其實這種理解是錯誤的!這是為啥呢?我們先來看看申報表!


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      按照相關規定,增值稅申報收入包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等,因此只申報開票收入既不合規,也不合法!


      案例一:某一般納稅人A從事餐飲行業,因客人大部分是散客,就餐后一般沒有索要發票,6月取得的60萬元不含稅銷售收入中,有40萬元未開具發票,那么A企業在申報增值稅時,這40萬元應該如何處理呢?


      《增值稅暫行條例》明確規定了銷售服務的增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據的當天,A企業收取餐費的當天就應當承擔納稅義務,雖然客戶沒有索取發票,但是這部分收入屬于A企業的正常營業收入,所以應當申報40萬元的未開票收入。


      申報表應這樣填!

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      案例三:某納稅人C是一家房產租賃企業,2021年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬元的租賃合同,并在合同中約定采用預收款方式支付,且年底集中開票。2021年1月,C企業收到筆預收款140萬元,7月,收到第二筆預收款140萬元,對于這兩筆未開票的預收款收入,C企業應該如何申報呢?


      對于納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,納稅義務發生時間為收到預收款的當天,C企業在1月、7月收到兩筆款項,則應當在此時間計算應繳稅款,并在收款次月分別申報這兩筆收款,若沒有開票就做未開票收入申報。

      申報表應這樣填!

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      來源:重慶稅務


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