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      襄陽用友—小規模能開5%的發票,但是絕對不是這樣

      來源:襄陽市德霏軟件科技有限公司 發布時間:2022-01-17 10:23:02

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      1.jpg


      很明顯,小規模納稅人,這個商品開5%,屬于發票開錯。



      小規模納稅人增值稅的征收率到底有幾檔?很多人以為小規模納稅人適用的征收率為3%,但是有沒有其他征收率呢,一起學習吧!


      一、三檔征收率


      1、征收率為3%(一般適用)



      根據《增值稅暫行條例》第十二條的規定,小規模納稅人增值稅征收率為3%,國務院另有規定的除外。

      這是小規模納稅人在銷售貨物、提供加工修理修配勞務,銷售服務的過程中,常用的一種征收率,計稅時:

      銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

      應納稅額=銷售額×3%


      2、征收率為5%(特定范圍) 



      一般來說,小規模納稅人實行簡易計稅,適用3%的征收率。但在特定范圍內小規模納稅人適用5%的征收率,這些特殊情況主要包括銷售不動產,不動產租賃等,以及小規模納稅人在提供勞務派遣服務、安全保護服務時選擇差額納稅的,也是適用5%的征收率。計稅時:

      銷售額=含稅銷售額÷(1+5%)

      應納稅額=銷售額×5%


      2.jpg


      3、征收率為1%(階段性)



      根據《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)及《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第28號)規定:自2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。計稅時:

      銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

      應納稅額=銷售額×1%




      溫馨提醒



      1.階段性:這個征收率是階段性適用的,有效時間為2020年3月1日至12月31日,注意,這里說的是增值稅納稅義務發生時間在2020年3月1日至12月31日。


      自2021年1月1日起



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      目前除了沒有正式的財稅文件,其他的實操各種口徑都表明,1%在2022年還是繼續執行。


      4.jpg



      2.可放棄:納稅人也可以放棄減稅,按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發票。

      3.僅針對征收率為3%征收率的范圍的有相應的減征政策,適用5%的范圍正常納稅。



      二、兩項減征規則


      1、征收率3%減按2%征收



      1.小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅。

      2.小規模納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經銷的納稅人(包括小規模)銷售其收購的二手車,由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收增值稅。

      所稱舊貨,是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品。

      銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

      應納稅額=銷售額×2%


      2、征收率5%減按1.5%征收



      根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第16號公告)規定:小規模納稅人出租不動產,按照5%的征收率計算應納稅額。涉及個人出租住房的按照以下規定繳納增值稅:

      1.個體工商戶(小規模納稅人)出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

      2.其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。

      銷售額=含稅銷售額/(1+5%)

      應納稅額=銷售額×1.5%

      3

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      住房租賃企業的小規模納稅人向個人出租住房,減按1.5%納稅。開1.5%的發票。

      本文來源:上海稅務。



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