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      襄陽暢捷通—5個跨期業務,看看如何進行財稅處理?

      來源:襄陽市德霏軟件科技有限公司 發布時間:2022-01-14 11:32:30

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      請問一

      老師,我公司2021年發生了50萬咨詢支出,2021年公司已經付款并做賬了。
      借:管理費用-咨詢費 50萬
      貸:銀行存款        50萬
      2022年匯算清繳結束之前,我公司從對方取得了開具日期為2022年4月20日的增值稅普通發票。請問這份發票如何處理?這筆費用扣除在哪一年度?
      答復:
      公司只需要把取得的發票粘貼到2021年記賬憑證后即可,這筆費用允許扣除在2021年度,也不存在納稅調整的問題。
      若是2022年匯算清繳結束之前,難以取得發票了,需要匯算清繳做納稅調增處理。這筆費用不允許扣除在2021年度。

      請問二

      老師,公司2021年12月簽了一份2022年度咨詢服務合同20萬元,對方2021年12月提前開具了發票。請問我公司取得的該鄙詢服務費按規定應在2021年度稅前扣除還是2022年度扣除?發票日期是去年的。
      答復:
      根據權責發生制,該鄙詢服務費按規定應在2022年度稅前扣除

      請問三

      老師,我們企業2022年1月份收到了一張去年日期的費用發票,金額20萬元,其實這些費用已經發生在去年了,去年沒有計提,如何處理?
      答復:
      通過“以前年度損益調整”這個科目來會計核算:
      步驟一
      借:以前年度損益調整 20萬元
      貸:銀行存款         20萬元 
      步驟二
      結轉
      借:利潤分配-未分配利潤 20萬元
      貸:以前年度損益調整    20萬元 

      請問四

      老師,我們企業2021年12月份經計算年終獎200萬元,去年已經計提出來了,但是去年沒有錢發放,2022年發放,如何處理?請問稅前扣除在哪一年度?
      答復:
      2021年12月份企業職工的年終獎200萬元沒錢發放,但是需要先計提:
      借:管理費用-工資          200萬元
      貸:應付職工薪酬-工資薪金   200萬元
      只要是次年匯繳之前發放200萬元工資仍然允許扣除在年終獎發生的2021年度。發放的時候:
      借:應付職工薪酬-工資薪金   200萬元
      貸:銀行存款                180萬元
          應交稅費-個人所得稅      20萬元
      注意:
      若是2021年12月份的年終獎沒有計提,當2022年過了匯算清繳期發放的時候,請問扣除在2021年還是2022年?
      答復:
      扣除在2022年度。也就是說,工資薪金的稅前扣除不遵循權責發生制,而是收付實現制。這是工資薪金支出的特殊規定。即工資薪金的稅前扣除強調的是“支付”時扣除。

      請問五

      老師,我們企業2021年12月份購進了一批商品20萬元,貨物當月已經入庫,并全部銷售,但是年底發票沒法取得了,供應商2022年1月份給我們開具來20萬元的發票,取得發票金額跟暫估金額一致。如何賬務處理?能否允許2021年度企業所得稅前扣除?
      答復:
      2021年12月份必須暫估入賬。
      借:庫存商品   20萬元
      貸:應付賬款   20萬元
      當月已經銷售了,需要結轉銷售成本。
      借:主營業務成本  20萬元
      貸:庫存商品      20萬元
      供應商2022年1月份給我們開具來20萬元發票的時候,由于暫估的成本和發票一致,不需要調整賬務處理,可直接將發票附到原來的憑證后面,匯算清繳時進行扣除即可。

      本文來源:郝老師說會計。



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