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      襄陽用友—不是差額征稅,小規模不要填這個表

      來源:襄陽市德霏軟件科技有限公司 發布時間:2022-01-14 11:41:29

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      減免稅明細表主要是減征和免征增值稅的情況填寫。。


      比如享受3%減按1%申報的,享受其他項目免稅的。

      但是小微免稅的是不需要填寫減免稅明細表的。

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      所以,一般情況,小微免稅就填寫主表就完事了。


      很多人搞不懂的是附列資料1填寫不填寫?

      附列資料(一)是服務、不動產和無形資產扣除項目明細表,看名稱就知道是有扣除項目的填寫,為什么扣除,差額征稅才扣除。

      填表說明也很清楚的注明了。

      4.jpg


      所以,你不是差額征稅的就不要畫蛇添足跑去填寫這個表了。


      對于小規模納稅人來說,營改增后有很多差額征稅的情況,部分如下:


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      案例一



      二哥稅稅念公司是一家勞務派遣公司,從事勞務派遣服務,適用差額計稅,第二季度在稅務局代開了一張專用發票。向客戶收取了65264.03,其中62664.03派遣人員的工資及社保等,剩余的2600是管理費。


      6.jpg


      還是二哥的思路,先總后分,總的銷售額差額要看扣除差額后的數,扣除差額后銷售額是2476.19,小于45萬,享受小微免稅。


      適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

      再看分項,分項是開的專票,所以又不能享受免稅了,勞務派遣5%,也不能享受3%減按1%,所以就按5%交稅。

      二哥稅稅念本期應該繳納的增值稅
      =(65264.03-62664.03)/1.05*0.05
      =123.81

      7.jpg


      其實差額后實際需要交稅的就是第16欄這個銷售額。那么這個欄次的數據和主表第4欄的數據就必須一致。


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      9.jpg


      案例二


      二哥稅稅念公司為增值稅小規模納稅人,提供旅游服務,選擇1個季度為納稅期限。2021年4季度提供旅游服務取得含稅收入50.40萬元,其中按政策規定可扣除金額10萬元,開具增值稅普通發票。


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      我們也先匯總看看,匯總看銷售額50.4/1.01=49.9,好像超過了45萬,不享受免稅。


      但是這里又有例外。


      適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。


      所以有差額征收的情況下,我們是需要看差額后的銷售額的,這里扣除10萬,差額后銷售額是40萬,小于45萬,享受小微免稅。


      然后分項看,這里只有一個業務,也只開了一個類型的發票,普通發票,所以分項很清楚。


      那么直接填表,差額征稅是需要填寫附列資料的。

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      注:《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率)


      然后再填寫主表


      《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次,填寫差額后的銷售額。

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      案例三



      二哥稅稅念公司成都地區增值稅小規模納稅人,提供建筑服務,選擇1個季度為納稅期限。2021年4季度提供建筑服取得含稅收入50.4萬元,其中按政策規定可扣除金額10萬元,開具增值稅專用發票。


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      3.jpg

      溫馨提醒:二哥稅稅念為非官方平臺,所有寫作的文章僅僅供學習參考之用,并非實際辦稅的標準,歡迎交流學習。



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