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      襄陽財務軟件—小微企業減免所得稅的計算這么簡單!

      來源:襄陽市德霏軟件科技有限公司 發布時間:2020-05-15 16:59:42

      微信截圖_20190801092427.png

      前言

      依據財稅[2019]13號發文,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,那么,如何測算企業應減免所得稅呢?



      01

      財稅[2019]13號發文解析


      根據13號文,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。


      小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。


      同時,我們也在后臺遇到一些會計朋友表示不會計算

      小微企業減免所得稅,怎么辦呢?


      其實,好會計可以自動測算小微企業減免企業所得稅!是不是特別方便呢?


      02

      自動計算

      減免企業所得稅操作方法


      Step1:對于滿足小型微利企業條件的企業,先登錄好會計/易代賬,進【設置-財稅設置】,在【稅務信息】下的“企業所得稅”中“小型微利企業”這項勾選是。


      Step2:在季度預繳企業所得稅時,進【稅務-企業所得稅(A類)】,在“減免所得稅優惠明細表”和主表中自動測算減免金額(依據財稅[2019]13號發文),其應納稅所得額=主表中“實際利潤額”。


      在年度企業所得稅匯算清繳時,進【稅務-所得稅匯算清繳】,在“012-減免所得稅優惠明細表(A0107040)” 和主表中自動測算減免金額(依據財稅[2019]13號發文), 其應納稅所得額=主表中“應納稅所得額”。


      03

      實操課堂


      看了操作方法還是不太明白?具體好會計中如何自動測算小微企業減免企業所得稅的呢,今天我們通過一個實例來看一下!


      假設某公司2019年度,其從業人數32人,資產總額3981340.77,年應納稅所得額為762935.01 滿足小型微利企業條件,其2019年度賬已做完。


      Step1:對于滿足小型微利企業條件的企業,先登錄好會計/易代賬,進【設置-財稅設置】,在【稅務信息】下的“企業所得稅”中“小型微利企業”這項勾選是。


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      Step2:①在季度預繳企業所得稅時,進【稅務-企業所得稅(A類)】,其應納稅所得額=主表中“實際利潤額”= 716979.67;依據財稅[2019]13號發文:對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,所以實際應納稅額=716979.67*25%*20%=35848.99。


      理論應納稅額=716979.67*25%=179244.92;所以減免金額=143395.93。

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      ②在年度企業所得稅匯算清繳時,進【稅務-所得稅匯算清繳】,應納稅所得額=主表中“應納稅所得額”=762935.01;依據財稅[2019]13號發文:對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,所以實際應納稅額=762935.01*25%*20%=38146.75;理論應納稅額=762935.01*25%=190733.75;所以減免金額=152587。

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