襄陽財務軟件—小微企業減免所得稅的計算這么簡單!
來源：襄陽市德霏軟件科技有限公司 發布時間：2020-05-15 16:59:42
前言
依據財稅[2019]13號發文，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，那么，如何測算企業應減免所得稅呢？
01
財稅[2019]13號發文解析
根據13號文，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
同時，我們也在后臺遇到一些會計朋友表示不會計算
小微企業減免所得稅，怎么辦呢？
其實，好會計可以自動測算小微企業減免企業所得稅！是不是特別方便呢？
02
自動計算
減免企業所得稅操作方法
Step1：對于滿足小型微利企業條件的企業，先登錄好會計/易代賬，進【設置-財稅設置】，在【稅務信息】下的“企業所得稅”中“小型微利企業”這項勾選是。
Step2:在季度預繳企業所得稅時，進【稅務-企業所得稅（A類）】，在“減免所得稅優惠明細表”和主表中自動測算減免金額（依據財稅[2019]13號發文），其應納稅所得額=主表中“實際利潤額”。
在年度企業所得稅匯算清繳時，進【稅務-所得稅匯算清繳】，在“012-減免所得稅優惠明細表（A0107040）” 和主表中自動測算減免金額（依據財稅[2019]13號發文）, 其應納稅所得額=主表中“應納稅所得額”。
03
實操課堂
看了操作方法還是不太明白？具體好會計中如何自動測算小微企業減免企業所得稅的呢，今天我們通過一個實例來看一下！
假設某公司2019年度，其從業人數32人，資產總額3981340.77，年應納稅所得額為762935.01 滿足小型微利企業條件，其2019年度賬已做完。
Step1:對于滿足小型微利企業條件的企業，先登錄好會計/易代賬，進【設置-財稅設置】，在【稅務信息】下的“企業所得稅”中“小型微利企業”這項勾選是。
Step2:①在季度預繳企業所得稅時，進【稅務-企業所得稅（A類）】，其應納稅所得額=主表中“實際利潤額”= 716979.67；依據財稅[2019]13號發文：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，所以實際應納稅額=716979.67*25%*20%=35848.99。
理論應納稅額=716979.67*25%=179244.92；所以減免金額=143395.93。
②在年度企業所得稅匯算清繳時，進【稅務-所得稅匯算清繳】，應納稅所得額=主表中“應納稅所得額”=762935.01；依據財稅[2019]13號發文：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，所以實際應納稅額=762935.01*25%*20%=38146.75；理論應納稅額=762935.01*25%=190733.75；所以減免金額=152587。
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